[湖南省]2005年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

　　湘注協(xié)[2005]42號(hào)

　　各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》（會(huì)協(xié)[2004]18號(hào)）的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2005年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2005]37號(hào)），結(jié)合我省今年工作計(jì)劃，經(jīng)研究，我會(huì)決定從7月至9月對(duì)部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所2005年執(zhí)業(yè)質(zhì)量和行業(yè)公約執(zhí)行情況進(jìn)行檢查�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查對(duì)象

　　根據(jù)中注協(xié)有關(guān)要求，此次檢查對(duì)象主要為新設(shè)和小規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所，共計(jì)26家。其中：郴州市6家：郴州華祥聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、郴州貝安信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、郴州同興有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、郴州延茂聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、郴州正一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、郴州統(tǒng)一聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所；湘潭市5家：湘潭神州有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湘潭匯豐有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湘潭精誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、湘潭國(guó)信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湘潭誠(chéng)正有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；張家界市1家：張家界錦誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所；長(zhǎng)沙市5家：湖南湘江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、長(zhǎng)沙湘安聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、長(zhǎng)沙匯才會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、湖南華維聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、長(zhǎng)沙華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司；省直9家：湖南友誼聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湖南金算盤會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、湖南公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、湖南湘誠(chéng)聯(lián)達(dá)有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湖南華納聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、湖南中誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、湖南誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、湖南明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、湖南中興正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。

　　二、檢查內(nèi)容

　　2005年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容包括：事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則情況，事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制情況，事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德情況，事務(wù)所履行行業(yè)公約的情況。

　　執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查與事務(wù)所履行行業(yè)公約的情況結(jié)合進(jìn)行，原則上以抽查2005年1月—6月出具的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告為主，必要時(shí)可以追溯檢查以前年度的業(yè)務(wù)。

　　三、檢查人員及分組

　　檢查人員 18人，組成3個(gè)檢查組，每組6 人（其中：省注協(xié)2人，事務(wù)所選拔的檢查人員 3人，市州注協(xié)1人）。

　　四、檢查時(shí)間

　　7月中旬開始進(jìn)行實(shí)地檢查，各所具體檢查時(shí)間另行通知。10月31日之前將檢查工作總結(jié)、檢查情況統(tǒng)計(jì)表、處理結(jié)果匯總表上報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

　　五、檢查要求

　�。ㄒ唬┱�(qǐng)各事務(wù)所根據(jù)本通知的要求，積極做好檢查前的準(zhǔn)備工作，組織人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況以及2005年1月—6月出具的審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告認(rèn)真進(jìn)行自查，整理好業(yè)務(wù)檔案、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、發(fā)文登記本、內(nèi)部管理制度等文件資料，屆時(shí)為檢查組提供必要的工作條件。

　　（二）請(qǐng)各事務(wù)所認(rèn)真填寫檢查表格（附件1：表1-7），連同自查書面總結(jié)于7月8日前上報(bào)省注協(xié)。

　�。ㄈ�）請(qǐng)相關(guān)注協(xié)督促有關(guān)事務(wù)所認(rèn)真做好自查工作，并確定一名工作人員，做好現(xiàn)場(chǎng)檢查協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)等工作。

　�。ㄋ模�檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守《執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員工作紀(jì)律》（見附件2），如發(fā)現(xiàn)檢查人員有違紀(jì)行為，請(qǐng)各事務(wù)所及時(shí)向我會(huì)舉報(bào)。

　　附件：1、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查表（附件1：表1-7）

　　2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員工作紀(jì)律

　　二OO五年六月二十四日

　　附件2：

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員工作紀(jì)律

　　為了規(guī)范檢查人員的檢查行為，保證檢查質(zhì)量，經(jīng)研究，特制定檢查人員工作紀(jì)律，參加會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員務(wù)必認(rèn)真遵守。

　　1、樹立團(tuán)隊(duì)意識(shí)，服從安排，聽從指揮，堅(jiān)守崗位，工作上互相配合，團(tuán)結(jié)協(xié)作。不擅離職守、無故缺席。

　　2、在檢查工作中應(yīng)當(dāng)恪盡職守，堅(jiān)持原則，依法依規(guī)發(fā)表客觀、公正的檢查意見，不得徇私舞弊。

　　3、檢查人員與被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所、有關(guān)人員及審計(jì)客戶如有利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)實(shí)行回避。

　　4、檢查人員對(duì)在檢查中了解的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、人員及審計(jì)客戶的有關(guān)情況負(fù)有保密責(zé)任，不得向與檢查無關(guān)的任何人員泄露，更不得用于與檢查無關(guān)的任何用途。

　　5、檢查人員在檢查中要清正廉潔，食、住、行均應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。檢查人員不準(zhǔn)接受被檢查單位的宴請(qǐng)，不準(zhǔn)接受被檢查單位的禮品、錢物，不準(zhǔn)參加被檢查單位安排的營(yíng)利性娛樂場(chǎng)所的活動(dòng)。

　　湖南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　二OO五年六月